BT工程项目的资金管理及工程实例

发布日期：2015-02-11来源：杨凛编辑：刘海

[摘要]

　　一、工程项目承包模式简述

　　传统的设计——招标——建造模式是我国建筑工程领域基本的承包模式，这种模式最突出的特点就是按部就班地实施建筑工程项目，只有一个阶段结束后，下一阶段才开始。随着工程管理发展，这种模式的缺点越来越明显。基于承发包模式演变和发展，原建设部颁发了《关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见》和《建设工程总承包管理规范》，阐述了推行工程总承包的重要性和必要性，并参照国际惯例新版FIDIC合同的文本，明确了工程总承包管理的具体意见。这表明建设主管部门，也在促进建筑工程项目承包由不同主体的施工总承包向以工程总承包模式的方向发展，工程总承包模式优越性就在于：能够把生产要素和资源最佳的配置在工程项目上;减少管理环节;真正体现了风险与效益、责任与权力、过程与结果的统一。

　　建筑工程总承包将传统上彼此独立的设计、采购、施工、试运行等环节有机地组织在一起，进行整体统筹管理，提高工程建设水平，缩短建设总工期，降低工程投资。目前在我国，有许多承包企业在这方面已进行了有效的探索，在建筑领域运用比较成熟的总承包模式的主要有两种：即设计—建造模式(Design-Build，DB模式)和设计—采购—建造模式(Engineering Procurement Construction，EPC模式)。

　　二、BT工程项目模式的概念及意义 

　　1、BT的概念

　　BT(Build-Transfer)即建设-转让，是由业主通过公开招标的方式确定建设方，由建设方负责项目资金筹措和工程建设，项目建成竣工验收合格后由业主回购，并由业主向建设方支付回购价款的一种融资建设方式。

　　2、采用BT方式的意义

　　和传统的投资建设方式相比，采用BT方式具有一定的优势：

　　(1)采用BT方式可为项目业主筹措建设资金，缓解建设期间的资金压力

　　(2)采用BT方式可以降低工程实施难度，提高投资建设效率。BT项目由建设方负责工程全过程，包括工程前期准备、设计、施工及监理等建设环节，因而可以有效实现设计、施工的紧密衔接，减少建设管理和协调环节，实现工程建设的一体化优势和规模效益。

　　(3)BT方式一般采用固定价格合同，通过锁定工程造价和工期，可有效的降低工程造价，转移业主的投资建设风险。

　　(4)BT项目回购资金有保证，投资风险小。BT方式通过设置回购承诺和回购担保的方式，可降低投资回收风险，其投资回收期限较短。对大型建筑企业而言，BT项目是一种良好的投资渠道，通过BT方式参与工程项目的投资建设，既有利于避免与中小建筑企业的恶性竞争，又能发挥企业自身技术和资金的综合优势。

　　随着城市建设的发展，在城市基础设施建设方面，越来越多的地方政府，采用BT方式投资建设城市基础设施。如广东省湛江市政府投资建设的广东省第十四届省运会场馆建设项目(约40亿元)及海滨大道改造项目(约6亿元)，取得了良好的效果。

　　三、某展览中心工程(BT项目)资金管理实例

　　(一)项目概况

　　展览中心项目是某公司总承包的一个BT工程。业主是C市人民政府，建筑总面积约6.6万㎡，结构类型为框架钢结构，工程合同总造价5.1亿元。该工程于2008年10月14日开工，2010年10月竣工。

　　(二)项目资金管理模式

　　展览中心项目采取BT模式建设，即：由该公司总承包投资修建，发包人(C市市政府)分阶段连本带息对工程进行回购。项目投资利息以中国人民银行发布的同期贷款基准利率上浮2.5个百分点计算，利息自资金投入之日起计算，按季支付。

　　按照甲乙双方BT协议规定，对乙方投入的工程款，从工程竣工之日起分四次还本付息。截止2010年11月甲方已按合同约定支付了二次工程款，合计收回工程款28100万元及相应利息1800万元。剩余工程款收款日期分别为2011年10月和2012年10月。

　　(三)项目资金管理措施

　　1.科学设定分包合同中的资金条款

　　紧紧围绕总包合同收款日期，签订分包合同的工程款付款日期，确保先有收入来源，后有资金支出，形成一个可循环的资金链。由于承接的是BT项目，资金是由公司自行筹集，那么签订分包合同时，在“工程款支付方式”这一条款中，对不同的分包项目签订不同的付款方式。如劳务合同的付款方式是按照每月实际完成工程进度部位并验收合格支付不低于80%的劳务费，确保劳务费不拖欠;专业分包合同的付款方式是先支付20%～30%工程预付款，根据总包合同的收款日期确定后几笔付款日期，从而减少公司垫资的资金压力。

　　2.实施严格的资金计划管理

　　每季度编制一次资金计划，每月再按照实际完成情况编制月度资金计划，在编制资金计划时由预算部、工程部、财务等几个部门共同制定，具体编制资金计划流程是;首先，由工程部按照生产计划提供季度或月度各分包单位预计完成情况，然后由预算部门按照工程部提出的计划，估算出各分包项目完成产值情况，最后由财务部门根据预算部门提供的资料和分包合同相关付款条件，编制季度或月度资金计划，上报公司财务处。当资金下拨后，不是盲目的按照资金计划全额支付，而是要看各分包单位是否保质、保量按照生产计划完成各自的工作量，按照实际完成情况予以付款。

　　3.充分利用有限资金，实现资金在各工程项目之间统一管理，从而达到降低成本的目的

　　充分利用现有资金，组织、计划、协调资金的合理使用。展览中心项目工程投入资金来源较为复杂，既有公司内部借款、还有银行专项借款，再加上按BT合同约定到期应收回的工程款，对这些资金来源实行集中管理，即由公司财务部门统一管理资金，根据项目编制的资金计划，按照时间顺序或可能存在财务风险程度安排支付日期，使资金流出得到有效控制，即降低了财务风险程度。又达到了降低成本的目的，确保了资金使用的良性循环。例如：对于劳务分包，我们严格执行合同约定，想尽一切办法筹措资金，按期足额支付农民工工资，绝不拖欠，营造出一个和谐稳定的施工环境。而对于专业分包项目，我们要考察分包单位，在货比三家后，选择资金实力强、信誉好的厂家，这样在签订合同同时采用债务法延长付款期限，使银行贷款额度和公司垫款的资金减少到最低，利用资金收与支的时间差，发挥资金的最大效用，这在BT工程项目中得到了充分体现。而对于向银行贷款的资金，由于资金管理到位，资金计划编制合理，资金管理得到有效控制，8000万元的银行贷款提前一个月还款，节约贷款利息36万多元。

　　通过项目资金集中管理与有效控制，保证施工生产顺利进行，既缓解资金压力，又降低了财务风险，达到了降低成本的目的，确保工程有较高的利润点。

　　4.加强监控力，健全内部约束机制

　　严格执行总承包资金管理制度及施工项目资金管理办法，定期编制年度、季度、月度资金收支计划及年度预算费用计划。在此基础上健全内容资金管理审批程序，项目资金管理由项目部领导班子共同参与，制定资金分配方案和资金收支计划，最终由财务部门审核并实施。

　　(四)项目资金管理成效

　　通过对项目资金进行有效的管理，已完工的展览中心BT工程项目中取得了良好的成效，将近6个亿的工程，通过合理有效的资金管理措施，最终只占用企业内部资金1.8亿元的资金，该工程就顺利竣工，且在整个施工过程中没有出现过任何经济纠纷事件。工程款回收率达到100%。工程利润率预计在5.1%左右(最终结算未完成)，投资利润率预计占工程总造价的4%左右。

　　(五)经验与建议

　　在我国现有的体制环境下，加强项目资金管理，是企业和项目两个层面的领导者都必须高度重视的管理内容。

　　1.实行资金集中管理。资金是企业和项目的血液，要加快血液的流动性，减少资金的分散占用和在局部的沉淀。

　　2.财务管理要以资金管理为核心，资金管理要以资金流管理为中心，资金流管理要以工程款回收管理为中心。

　　3.要将项目资金管理形成制度化，始终贯穿于整个施工过程中，要做到收入有来源，支出有计划，严格实行收支两条线管理。

　　4.预算管理是资金管理的基础，有效的资金预算管理能提高企业和项目经理部的资金使用效率。

　　5.充分发挥财务管理监督职能，杜绝一支笔现象发生，坚持集体决策原则，确保资金流向与控制不脱节，从而降低财务风险。

　　6.在BT模式或其他相关的模式中，紧紧围绕资金管理创利润，这是提高企业和项目管理水平的方向。

　　【参考文献】

　　1.《工程项目管理》丁士昭 2006年5月中国建筑工业出版社出版

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