形成债权债务清欠长效机制

发布日期：2015-10-21来源：本站编辑：宋珍珍

[摘要]

　　文/刘儒明

　　近年来，经济下行对建筑行业的影响比较显著，特别是这一两年，整个建筑行业呈现出普遍的资金紧张问题。广西建工五建从2013年开始，就采取多项措施加强应收账款和存货管理，通过几次大的活动例如“百日百项清欠活动”“大战四季度清欠活动”等专项活动推动清欠工作进程，逐渐形成了债权债务清欠长效机制，对盘活资金存量、提高企业运行效率方面起到显著成效，工程回款率逐年提高，平均达到83.97%。

　　认真开展调查摸底

　　为确保清欠工作的顺利开展，我们根据集团公司的统一部署，认真对本单位被拖欠工程款、应收账款、其他债权进行清理摸底，列出清单，做到数据清晰、物证相符、下发清欠摸底表，确定清收对象，有重点做出清收方案，主要为了下一步清收工作，提高方案的可操作性。我们将应收账款分为7类：

　　一是在建工程的拖欠款。二是竣工工程的拖欠款，包括以下内容：已竣工但未办理竣工结算的拖欠款;已办理竣工结算但业主未能支付工程结算款的拖欠款;工程已完工，未办理竣工验收的拖欠款;停工工程的拖欠款。三是BT项目欠款。四是经济诉讼案件执行回款。五是工程劳保费清收。六是质量保修金清收。七是内部借款，包括以下内容：职工备用金、个人借款;项目借支款：项目所有借支款项。

　　建立专项责任制度及考核机制

　　设置清欠考核制度，与经济效益挂钩，激励大家积极开展清欠工作，确保清欠资金及时回笼，才能缓解企业资金压力。公司建立了自下而上的一整套回款及清欠专项责任体系，从项目班子成员、分子公司班子成员，到总公司相关职能部门负责人、领导班子成员，均按照各自的责任范围签订清欠回收责任书。责任书有明确的考核指标及奖罚机制，考核指标为“责任回款额”的完成情况。责任回款额是在正常完成公司年度预算和集团公司下达指标的前提下，根据责任区内每笔债权业主性质、账龄长短、风险大小等确定。其中，当年工程款，按当年新增营业收入的80%确定回款责任额;往年工程欠款，按年初余额的70%确定;BT项目，按到回购期应收款的80%确定。奖罚按责任回款额的完成情况根据责任书奖罚条款进行。完成或超额完成的，给予奖励，未完成的给予处罚，严格兑现。

　　强化各项制度措施落实

　　制定具体的清收办法、措施和要求。公司和各单位、各部门、各项目全面梳理企业应收账款，不断强化清欠措施，把加强对应收账款催收清欠作为一项最为紧迫的任务予以强力推动。重任务承接、施工过程管理的同时，把工程结算和清收放在更突出的地位为了尽快收回拖欠款，公司分别对应收款项进行分类催收，对偿还能力的项目要催促建设单位限时清偿;对暂无还款能力的项目要签订还款协议计划书，明确还款的时间节点，并落实专人督促执行;对有偿还能力又不积极清偿的建设单位，要运用法律等手段进行解决，切实维护企业的合法权益。

　　加大以物抵债力度，促进加快回款，例如B承建项目，按合同付款节点约定“所有主体封顶后支付实完工程量的75%进度款”计算，业主应付进度款1.56亿元，实付款1086万元，欠款1.45亿元，虽采取多种措施催收，但因项目所在地防城港楼市低迷、房产销售不景气，加上业主无法取得贷款、筹资无门等因素，一直未能催回拖欠款，为了尽快收回欠款，公司及时调整催收策略，多次与业主对接沟通协调：一是将未销售且未办理抵押登记的该项目物业抵押给我公司;二是将业主后续销售款项及银行按揭款项质押给我公司;三是我公司参与管控业主的银行收款账户等等。经过协商，我们要业主办理的物业抵押共计有10万㎡(商铺4万㎡、车位2万㎡、办公楼2.3万㎡、公寓楼1.7万㎡)，已在当地房产局备好案，备案金额2.85亿万。我们又与业主、融资公司洽谈并达成协议：将业主抵押给我公司的4万㎡商铺解押出来又抵押给融资公司，融资公司出资2亿元作为代付工程进度款直接支付给我公司，通过这一办法，很快解决了业主资金短缺问题，收回了欠款。

　　明确责任，多部门协调机制，层层推进。为更好促进应收账款清收专项行动，公司成立专门的清欠办公室，由公司主要相关部门组成，同时明确各部门责任，分工管理在建工程、竣工工程等多个清欠动态表，分别由相关部门负责实施督办，其中：工程管理处负责工程质量保证金、专业分包支付款的清收;材料设备处负责项目借款的催收、票据回收的督办工作，横向联合，纵向深入，分层级分模块的推进清欠工作的开展。注重和强调了片区领导的责任和义务、工程竣工验收及结算的推进、清收工作的分工和职责、清收目标及责任人落实、多部门参与和协调、清收成果的定期汇报和验收考评，全力推进和开展应收账款清收专项行动。

　　建立统计通报和督查制度，定期考核、明确奖罚办法。各分公司领导小组定期召开协调会议，研究部署清欠工作。各分公司领导小组办公室要将清欠进展情况逐月统计汇总，每月定时将上月完成情况向公司领导小组办公室报告，加强对各公司被拖欠工程款和应收账款清理进展情况的督促检查，对工程款回收情况不理想的单位进行不定期检查和指导工作。各分公司领导小组及其办公室也要加强对本单位范围内工程款拖欠和应收账款清理进展情况进行督促检查。在认真筛查、盘点应收账款的基础上，结合各分公司的生产经营能力，层层下达催收清欠指标并列为各单位、各部门、各项目主要绩效考核目标，直接与各责任人的薪酬、奖励和晋升挂钩。定期通报全公司清欠工作进展情况。催收清欠进展逐级做到每月一报、每季一小结、每半年一考核。保证各级领导小组及其工作机构切实负起责任，对在本次清欠活动中，认识不到位、责任不明确、工作不得力、督查不及时、贻误工作造成严重后果的，严肃追究责任。

　　强化合同评审流程，加强合同履约，从源头上防范回款风险。公司承接所有施工合同，都要通过公司各部门进行评审，包括专项条款评审、招标文件评审、投标文件和合同文件评审，只有通过评审的合同才能进入下一个环节，确保合同层面在回款上不出现不可消除的风险和瑕疵，确保按合同回款。同时，公司制定了严格的合同履约管理办法，合同开工前必须进行项目策划，否则不能开工，其中回款方案是项目策划的核心内容。一方面，在与业主的工程合同中高度重视结算条款,结算时间必须清晰明确,结算周期越短越好;另一方面，公司规定，工程交工时,决算资料必须同步跟进交给业主。

　　工程劳保费清收工作是一项长期的清收工作，随着公司规模进一步扩大，每年的应收劳保费也逐年增加，依据公司全年劳保费清收指标，按季度对指标进行分解，确定每季度计划回收额，再将每季度计划回收额分解到各个自营分公司，并要求分公司每月上报清收情况。这样将任务层层分解，让分公司更加明确自己的任务，对劳保清收工作更加积极主动。科室对劳保费收取进度更加清晰明了，更能从全局把控，合理的安排清收工作。通过与分公司、项目人员沟通联系，对各地方可收劳保费进行了解，因劳保费有地域管辖问题，外地项目的劳保费通过当地分公司与当地劳保主管部门对接。

　　例如我公司在山东、江苏施工的项目劳保费，通过项目提供办理劳保费所需资料，使得山东片劳保费能够顺利及时收回。江苏徐州项目劳保费由于地方政策不同：劳保费由甲方预付给当地劳保办，按工程节点分笔从支付给施工方的工程款中扣除。由于项目负责人与分公司沟通不畅，办理手续比较繁杂，使得某三个项目劳保费直至工程基本完工也未能办理，极大的影响了项目的资金周转，项目负责人对公司怨言颇深。在了解到相关情况后，到当地与劳保办积极协调沟通，在一周内将三个项目符合收取条件部分全部办结。该笔劳保费的收回，不仅缓解了项目的资金周转紧张的问题，还维护了公司的形象。

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