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在建筑工程中,建筑模板是常用的基础易耗品,但也会有在工程结束后继续可以利用的可能.还有,建筑工程必然存在建筑剩余再可利用下脚料.在对模板和可利用下脚料的处理中,有哪些税务风险?该如何规避风险呢?
对于这样的模板和下脚料的处理,很多时候可能没有引起财务人员的重视,但客观上总是会存在这样的需要后续处理的业务.尽管由于工程管理水平,产生的剩余物料会有差异,但如果没有反映这样的业务,就可能会引起税务机关的风险评估.
对于这样的物料的处理,正确的方法是:
用完的模板和下脚料,如果对外出售或者转让、赠送了,应该作销售或者视同销售处理,计提销项税额.如果是入库了,等待以后其他工程需要时在利用的,属于本企业的存货,增值税无需处理.
2014年12月5日-6日，由《施工企业管理》杂志社联合北京天扬君合税务师事务所举办的“施工企业‘营改增’应对策略与实务操作研讨会”在浙江杭州顺利举行。
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