构建全面风险管理体系的背景

发布日期：2014-08-11来源：本站编辑：钟晓颜

[摘要]

　　建筑行业的特性要求施工企业强化风险管理

　　由于建设项目具有工期长、投资大、参与主体多、组织关系复杂、一次性等特点，在实施的过程中存在大量的不确定因素。因而，施工企业在生产经营活动的全过程中自始至终处于多变的自然环境和社会环境之中，并且面临着错综复杂的矛盾，这将给工程施工目标(成本、质量和工期)的实现带来困难，甚至造成重大的损失。

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　　施工行业政策依赖性强。国家的政策稳定性、政策连续性以及行业结构调整都会给建筑业带来相应的影响，使建筑工程出现改变工程工期、改变工程设计、建造权利、改变经营成本等结构。如最近几年投资降温、结构转型、房地产调控、工资标准提高等政策都对施工行业产生重大影响。

　　市场环境使得企业面临众多风险

　　施工行业是一个界限模糊、准入门槛低的完全竞争性行业，企业在激烈的竞争中面临着众多风险。

　　来自业主的风险。工程项目的顺利实施自始至终离不开施工单位与业主的紧密合作，在项目实践中，承包方往往会不同程度地遇到来自业主方的风险，如业主不合理垫资要求、业主不合理工期要求、业主付款不及时、业主外部协调能力差、业主前期准备工作不到位、业主指定材料供应商和分包商、业主方案反复变更、签证索赔困难等。

　　合同法律风险。由于业主的强势地位，在合同签订时往往附加不平等条款;合同约定的权利义务与其它业务文档信息不一致，可能导致合同执行纠纷;合同条款的表述不清晰，或者表述的内容前后不一致，或者表述的内容违反相关的法律法规，可能导致合同无效;合同签订程序不合规以及相关附件文件不完备;合同管理不善导致丢失或业务部门无法提供业务记录支持等。合同风险可能导致企业无法准确主张权利，合同约定的产品或服务质量、进度无法保证，以及因为合同约定事项产生争议，进而导致企业遭到诉讼风险，还可能导致企业因为质量、安全等事项遭受信誉损失。

　　财务风险。结算材料收集不齐，结算报告内容不完整或不准确，结算材料提交不及时，业主故意拖延结算等结算风险;业主不按合同约定按时支付工程的应收账款风险;此外还有投资风险、融资风险、税务风险等财务风险。

　　市场风险。绝对卖方市场特征和不规范的市场竞争，使得施工单位在投标中压价竞标、垫资竞标，或承诺不合理的条件，企业的权益无法保证。业主为了控制风险，很多项目采用总价包干或材料价包干的方式，由于市场变化无法无法把控，施工企业时刻面临成本加大的风险。

　　分包方风险。随着项目规模越来越大、技术要求越来越复杂，很多项目采用总承包的模式进行管理。分包商尤其是业主指定分包违约不能按时完成分包工程使得整体履约受到影响，或者分包服务的质量不符合整体标准，可能影响工程整体进度和质量。

　　管理风险。管理体系不完善，项目班子能力不足，责任心不强或私心重，可能导致管理失控，就存在工期滞后、成本增加以及质量、安全风险。

　　国家法规要求企业实施全面风险管理

　　1999年修订的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范———基本规范》等7项内部会计控制规范。2006年国家成立了企业内部控制标准委员会，国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》，2008年财政部、审计署等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》。法规要求上市公司和国有企业必须全面贯彻风险管理，风险管理和内部控制是相通的。风险管理是战略层面，最后要落脚到内部控制。

　　企业自身发展需要加强风险管理

　　三局一公司正处于一个发展规模提速、发展结构转型的特定历史时期。企业的发展面临着一系列的困扰和问题：一是企业快速发展而资源相对不足，二是管理跨度过大而管控能力相对较弱，三是管理要求越来越高而管控手段相对落后，四是服务需求越来越多而服务方式相对单一。面对这些问题，企业要适应国家宏观调控和竞争加剧的市场环境，保持持续稳定的发展，必须从战略规划、内部管控、资源利用和服务能力等方面不断控制风险，提升管理。

　　在企业规模不断扩张和管理跨度日益加大的情况下，传统的管理手段无法解决企业因信息不对称而面临的制度执行不力、风险难以管控、知识无法共享的难题，通过流程化标准化建立规范化的制度体系、通过信息化手段固化制度要求，建立全面风险管理体系成为企业可持续发展的必然选择。

　　下一篇：基于信息化的全面风险管理体系

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