财务管理制度的重要补充

发布日期：2014-08-01来源：本站编辑：靳明伟

[摘要]只有建立、健全各项规章制度，才能使收支有预算、项目有计划、消耗有控制、使用有监督、效益有考核。

　　晟元集团有限公司副总工程师    蒋贤龙

　　在现代企业制度中，加强资金集中管理，构建科学的资金管理系统，提高资金运营效率是企业财务管理的重中之重，也使得资金管理成为企业财务管理的一个永恒主题。根据集团资金集中管理流程，修订完善资金管理制度，为资金管理操作提供依据，是集团资金管理体系的保障，是集团资金管理意志、策略的体现，集团要实行资金统一集中管理，制度必须先行。集团的资金管理制度与原有的财务管理制度既有联系又有区别，资金管理制度是财务管理制度的重要补充和延续，而要建设好资金管理制度首先要弄清楚二者的区别。

　　一是集团的资金管理制度不同于财务管理中的货币资金管理制度，不是现金的使用范围规定、日常费用报销的规定、现金银行账务核算的规定。

　　二是集团的资金管理制度基于收付实现制处理，而集团财务管理一般基于权责发生制处理。

　　三是集团的资金管理必须完成平衡资金头寸、保证现金流合理通畅运行、落实集团全面预算的要求，所以集团的资金管理制度必须包含资金收支计划管理的有关办法和规定。

　　四是集团的资金管理需要区分资本性支出和费用性支出、大额支出和小额支出、一般运营支出和集团特殊规定支出等，采取不同的资金使用审批流程，所以集团的资金管理制度必须包括资金审批的流程和权限规定。

　　五是集团企业的资金管理要通过集团资金运行的透明化实现提升管理水平、防范资金风险的目的。所以，集团的资金管理制度必须包括资金的核算、分析等内容，运用各种可行的方法进行资金监控，以实际收支与计划收支比较，衡量资金计划的执行情况和经营成绩与效果，同时严格限制不利差异，达到预期目的。

　　六是集团企业的资金管理要体现“谁的钱谁用”“存款有息、用款付息”的原则，减少资金的沉淀、杜绝资金的短缺，利用利息杠杆实现统筹兼顾、综合平衡。所以，集团的资金管理制度必须包括资金的利息计算的有关内容。

　　七是健全规范的资金管理制度是整个资金集中管理工作的基础。财务管理中以资金管理为中心，以经济效益为中心，建立适应形势发展的资金集中管理机制，完善资金集中管理的纵向管理体系，成立资金管理委员会，全面管理各项资金;建立各项资金集中管理的横向管理体系，诸如营运资金、融通资金全部由财务部门管理，实行一支笔审批制度，建立起一套协调、有效的资金管理程序。只有建立、健全各项规章制度，才能使资金管理工作有法可依、有据可循，才能在集团内部有效实施对资金的集中管理。做到收支有预算、项目有计划、消耗有控制、使用有监督、效益有考核。

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