关于举办“建筑业营改增会计核算与税收筹划培训班”的通知

发布日期：2017-07-27来源： 广西建筑业联合会编辑：周锐

[摘要]

　　中建会字[2017]19号

各会员单位：

　　营改增全面推开一年多来，国家财税新政策层出不穷，政策体系越来越复杂，金税三期工程的上线，使税收监管延伸到企业经营过程之中。建筑业企业的财税管理面临着前所未有的挑战和机遇。

　　为帮助广大建筑业企业正确理解税收政策精髓，降低涉税风险，把增值税管理的精细化要求贯穿于企业管理的实践之中，推动行业的健康长远发展，中国建设会计学会决定举办“建筑业营改增会计核算与税收筹划培训班”。课程以国家最新财税政策和会计处理规定为依据，结合建筑业企业的管理实际，围绕最新发票管理规定、计税方法与企业管理决策、预缴税款和纳税申报流程优化、建筑服务特殊增值税政策、简并税率对建筑业企业的影响、增值税会计处理与建造合同准则的结合等问题展开，力求做到政策理解到位，贴合企业实际，措施具体落地。请各单位积极组织或选派有关人员参加。

　　一、培训内容

　　(一)增值税的基本原理及其对企业的影响和对策

　　1.价外税及间接税特性：正确认识、适应、引领增值税;

　　2.税率减并，取消13%税率对建筑业企业的影响;

　　3.正确区分征税收入和不征税收入：不缴冤枉税;

　　4.正确区分经营范围和应税项目：不缴糊涂税;

　　5.树立价值链理念：了解和掌握上下游企业的税目和计税方法，实现共赢;

　　6.对收入的影响：计价规则调整以及投标报价，建办标〔2016〕4号文的主要内容;

　　7.对组织机构的影响：事业部、分公司、子公司、项目部，职能部门的设置;

　　8.对经营模式的影响：市场行为治理与增值税税制的协调;

　　9.对业务模式的影响：混合销售、兼营以及经营范围;

　　10.对成本费用管理的影响：招标及供应商选择、采购决策模型、六项成本，三项费用;

　　11.涉税风险及其防范：虚开风险、发票管理风险、取得走逃(失联)企业专票风险、取得不符合规定发票的风险、善意取得虚开专票风险，防范措施，合同管理;

　　12.税收优惠政策：跨境提供建筑服务免征增值税。

　　(二)建筑业增值税政策总结及归纳

　　1.纳税主体：总公司中标签订合同，由集团其他企业施工的，应以谁为纳税人，具体如何操作;

　　2.纳税人资格：一般纳税人和小规模纳税人的区分、小微企业免征增值税、部分纳税人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利建设基金的规定;

　　3.计税方法的选择：一般计税方法和简易计税方法，计税方法与应预缴税款的计算方法的区别，总分包差的理解;

　　4.老项目、清包工、甲供料的判别，电梯销售企业的特殊性规定;

　　5.混合销售的特殊性规定：活动板房、钢结构等专业分包单位，销售自产货物并提供建筑服务的税收政策;

　　6.纳税义务发生时间：预收款、进度款、质保金的规定;

　　7.异地提供建筑服务流程：《外管证》的适用，同一地级行政区不需要预缴、预缴税款的管理流程、预缴税款台账、附加税费的预缴、未按规定预缴的后果和风险;

　　8.发票开具：开具的时间、开票的口径、发票的类型、发票备注栏;已缴纳营业税，补开增值税发票的期限延长至2017年年底;自2017年5月1日起，建筑业小规模纳税人可以自开专票;

　　9.进项税额抵扣：前提条件、不得抵扣的情形、不同购进业务的抵扣策略、扣税凭证认证期限延长至360天后的策略;

　　10.进项税额转出和转入：已抵扣进项税额的转出，未抵扣进项税额的转入;

　　11.如何理解三流一致;

　　12.特殊抵扣事项：不动产分期抵扣、园林绿化涉及的农产品抵扣、过路过桥费进项抵扣、代扣代缴境外单位和个人增值税的抵扣;

　　13.特殊销售事项：视同销售、以房抵债、质保金的收回和扣除、劳保费的处理;

　　14.分级管理模式下的纳税申报：最新纳税申报表的勾稽关系，项目部等基层单位税款的结转、不同计税方法应纳税额、预缴税款的抵减。

　　(三)增值税会计核算流程和案例

　　1.会计科目体系和勾稽关系：小规模纳税人、一般纳税人一般计税方法、一般纳税人简易计税方法的科目体系;

　　2.财会〔2016〕22号文的总体思路;

　　3.简易计税方法下的核算流程：明细科目设置、计提、扣除、预缴、减免、抵减、缴纳的处理;

　　4.一般计税方法下的核算流程：进项税额、销项税额、进项税额转出、减免税款等;

　　5.未取得扣税凭证的会计处理：材料货物、分包成本等的预提暂估;

　　6.已取得扣税凭证未认证的会计处理：待认证进项税额科目的使用;

　　7.转让金融商品应交增值税的会计处理;

　　8.代扣代交增值税的会计处理;

　　9.预缴增值税及附加税的会计处理;

　　10.期末逐级结转的会计处理;

　　11.转出未交增值税的会计处理;

　　12.税会时间性差异的会计处理：会计先于税法，税法先于

　　会计;

　　13.差额征税的会计处理;

　　14.报表列示。

　　(四)一年来建筑业营改增运行情况分析

　　二、培训对象

　　会员单位总会计师、财务总监、税务总监、财务总经理(部长、处长)、有关部门负责人及财务、会计、税务、审计等相关管理人员。

　　三、培训方式

　　培训班将邀请有关领导及专家授课，并组织现场研讨、交流和解答学员有关疑难热点问题。

　　四、时间和地点

　　第一期 8月2日-5日 沈阳市(报到地点另行通知)

　　第二期 8月23日-26日 西宁市(报到地点另行通知)

　　五、费用

　　培训费1600元/人，食宿统一安排，费用自理。参培人员的培训费请提前汇入学会，报到时可领取发票;也可报到时交付现金，发票培训完后再快递给参培人员。

　　学会银行账号信息

　　名 称：中国建设会计学会

　　开户行：工商银行北京百万庄支行

　　帐 号：0200001409014411494

　　六、报名办法

　　请各单位接本通知后安排好学习人员，并提前将报名回执表填好后传真或发邮件至学会或会务组(第一期7月21日前，第二期8月11日前)，以便安排资料、会场等有关具体事项。

　　本次培训班是由中国建设会计学会主办，建筑会计学术委员会承办。

　　联系人：王珺18600824515 电话(传真)010-58933963

　　邮箱：515074215@qq.com

　　李玮18601194155 电话(传真)010-58933785

　　邮箱：810698556@qq.com

　　周芳菱13910619785 电话010-85894210

　　邮箱：zgjzkjxh@163.com

　　中国建设会计学会培训监督电话：010-58933163

　　附件：“建筑业营改增会计核算与税收筹划培训班”报名回执表

　　中国建设会计学会

　　2017年6月26日

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