以项目风险防范为抓手，稳步实施内部控制建设

发布日期：2016-01-29来源：本站编辑：刘梦怡

[摘要]由于建筑施工企业有其自身的行业特点和不同于工商业企业的风险因素，建筑施工企业在推进内部控制时要注意特点，突出重点，分步实施。在项目风险防范体系构建的基础上，从公司层面着手，构建集团全面的风险防范体系，进一步健全内部控制建设。

　　以项目风险防范为抓手，稳步实施内部控制建设

　　——湖南建工集团内控建设探索和实践

　　目前，国际经济结构和竞争格局加速调整，国内宏观经济情势日趋严峻，建筑业企业面临的内外风险因素增多，在此情况下，建筑业企业需要探索改进内部管理的有效途径和方法。内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。加强内部控制，有助于企业及时识别内外经营环境急剧变化形成的各类风险，有助于企业不断健全对各类风险的管控措施，帮助企业规避危机的冲击，并获得更多更好的发展机会，提升可持续发展能力。由于建筑施工企业有其自身的行业特点和不同于工商业企业的风险因素，建筑施工企业在推进内部控制时要注意特点，突出重点，分步实施。

　　从2010年起，湖南建工集团着手推进内部控制建设。考虑到内部控制主要目的是为了及时识别和防范风险，而对建筑施工企业来说，项目风险是最直接的风险。因此，湖南建工集团推进内部控制建设的第一步就是构建项目风险防范体系，防范项目风险。项目的风险管理并不是一个或者几个孤立的环节能够控制的，需要全过程的控制。湖南建工集团在构建项目风险防范体系时，结合各建安企业的实际，摸索制定了统一的项目经营、财务、法制、质安、人事等制度，提出各个环节的风险识别及应对措施，再造了项目经营、生产、财务、人力资源、法制等管理流程，并通过强有力地推进执行，让项目风险防范成为企业管理人员的一种习惯、一种工作语言。

水利水电工程—甘肃省永昌县大干沟水电站工程

　　一、源头构建项目经营风险防范体系

　　项目风险的源头在经营。建立统一的项目经营风险管控制度，是从源头上规避风险的必要手段。湖南建工集团首先决定抓好五件事：一要统一介绍信、法人委托书的管理制度。集团各单位严格推行业务介绍信预登记制度，建立项目承接风险评价机构，成立“项目承接审核领导小组”，重点对地产项目、有一定垫资要求和总价包干、低价中标等有一定风险的项目进行风险评估，从源头上控制经营风险。二统一招投标、合同评审制度。严格资格预审申请文件、投标文件的编制、审核制度，施工合同评审制度。特别是针对投标报价、合同条款等要求建立专业、专职人员负责评审制，从经营过程层层把关，控制各种风险。三要加强区域、专业经营管理。集团各单位根据本单位具体情况，实行专业、区域归口管理。四规范项目内部管理和考核模式，保证公司效益不流失。五统一项目责任人诚信管理体系，全面推行集团项目责任人诚信管理办法。

　　二、重点构建项目财务风险防范体系

　　财务风险是项目管理中面临的最大的风险。随着经济形势和经营规模的发展，项目财务管理面临许多新情况和新问题，包括企业经营模式的转变、国家和省市税务相关政策的变化等等，都要求我们进一步规范财务管理制度，通过制订切实可行的项目核算制度、高效安全的资金管理制度和会计人员管理制度、准确及时的信息反馈制度，从而构建行之有效的财务管理体系以防范风险。湖南建工集团重点做了以下四项工作：一是统一项目会计核算制度。根据不同的管理模式，在集团推行统一的项目财务核算办法。二是统一项目会计人员管理制度。建立健全会计人员管理办法，确保项目会计人员到位，责任到位。三是统一项目资金管理办法。管好项目资金，就是抓住了项目的命脉，加强了项目风险的可控性。集团开发了内部资金管理平台，利用资金营运中心作为资金平台，统一银行账户管理。大力推行资金集中管理办法，把支付风险、成本风险控制到最小。四是建立有效的监控机制。严格实行项目保证金制度，要通过项目财务检查、审计等各种方式和手段，确保公司与项目经理部的信息畅通，充分利用项目会计信息，为公司领导决策提供有用的依据。

　　三、完善构建项目法制风险防范体系

　　规范法制管理制度是防范企业法律风险的基础。湖南建工集团进一步完善以事前防范、事中控制为主和事后补救为辅的企业风险法律保障机制，在法制方面要做了以下五项工作：一是完善法制机构制度。要求各单位设立专职总法律顾问，各子公司法制部门应完成分设，充分配备法律事务工作人员，建立本单位重要二级经营机构和重大项目法律事务专岗制度。二是强化项目公章管理。集团出台统一的《项目经理部印章管理办法》，确保集团各项目部的公章全部纳入管控范围。三是建立集团统一的项目责任人担保制度。确保每个项目存在重大问题时有追溯，避免遗留问题发生时不负责任行为的产生。四是抓好案件办理。集团各单位积极协调好外部关系，突出抓好各类诉讼案件特别是大案、要案、系列案、突发案件和历史积案的处理，对诉讼案件处理实行动态监控，定期对企业发生的重大法律纠纷案件进行会诊，提出有效应对措施，整体提高企业及时正确处理诉讼案件的能力。五是加强法制培训。整合好集团律师资源，加强对集团各单位法制部门监督管理和业务指导，分期分批对集团中高级管理人员进行法律专题培训，提高集团全体经营管理人员的法律素质和风险防范意识。

　　四、创新构建项目质安风险防范体系

　　质量安全风险是工程项目乃至企业最大的风险之一。湖南建工集团各单位继续强化安全发展理念，重点抓好以下三大工作：一是创新建立工程技术委员会工作制度。推广工程技术委员会运行的经验;坚持工程技术委员会例会制度，保证工程技术委员会运行机制的长效性;适当扩大工程技术委员会成员的范畴，充分发挥专业人才的作用，做到安全生产事前控制。二是推进“工程项目三级安全管理台账”的落实工作。集团各施工单位将三级安全台账的落实与健全作为提升质安管理水平的一个重要手段，全面加以推广。三是抓好集团安全技术标准和管理制度的建立与健全工作，在集团内部推行标准化管理模式。利用集团开发并将全面推广的项目管理一体化系统，对所有在建项目实施过程监控管理。

　　五、规范构建项目人事风险防范体系

　　加强项目人力资源管理，是为了更好地分析并控制项目人事风险，从而达到全面控制项目风险的目的。湖南建工集团在项目人事管理方面推行以下五项制度：一是推行项目岗位设置审批制度。集团根据国家有关规章制度，结合项目规模、专业拟定统一的项目岗位配置标准，明确岗位职数和岗位职责。项目开工前，应根据有关规定和项目施工条件，制定项目岗位设置方案。二是推行项目人员审批制度。集团各单位管理部门按照“持证上岗、人证相符”的原则，对项目人员配置情况进行审核，确保人员配置规范。三是推行项目重点岗位人员委派制度。积极推进项目管理人员上岗证制度，对项目重点岗位，特别是印章管理员以及财务管理人员，做到全部持证上岗并逐步实现公司统一调配和委派。四是推行劳务队伍监控制度。集团强力推行劳务评审制度和合格劳务供方使用监控制度，在集团服务的劳务队伍全部进行评审。五是推行人才培养责任制度。集团各单位在项目内部承包责任书内，明确人才培养、农民工学校创建等责任目标，督促项目部切实履行人力资源开发义务，为高校毕业生成长成才、技能人才队伍的稳定创造条件，提供平台。

　　六、狠抓贯彻落实，确保尽快见效

　　制度生命力在于执行，执行是建立制度的最终目的。为将上述工作落到实处，集团采取强有力措施推动制度的贯彻执行。

　　一要加强舆论引导。了解制度，掌握制度，是提高遵守制度、执行制度能力的前提。制度制定完善后，集团成立宣讲组，用两个月时间深入各子公司及时进行宣讲;各单位同时应充分利用现有的报纸、网站等载体，及时将制度刊登，方便职工阅读学习，让制度入心入脑，内化为一种习惯。

　　二要强力推进一体化系统。为有效避免原有项目管理模式、制度的惯性影响，集团将以推进总公司目前运行的项目管理一体化系统为手段，提高集团各子公司对在建项目的掌控力及防范风险的能力，创新项目管控方式，使决策层能及时了解项目的进展状态和目标的执行情况，对发生偏离的项目能及时采取有效措施，保证项目全过程受控，并以项目为落脚点，带动集团整体项目管理能力从传统平台上升到现代化信息化管理平台。

　　三要加强监督考核。集团把项目管理制度的完善、项目风险防范体系的构建、制度的贯彻执行和一体化系统的推进情况纳入各单位审计和日常、年终考核范畴，与各单位领导班子兑现相结合，确保项目风险防范体系的全面构建。

　　经过两年多时间的构建和推行，湖南建工集团在经营、质安、财务、人事、法制等五个方面风险防控能力均得到有效提升，项目亏损和诉讼情况大幅减少，可支配收入和利润明显增加，主业管控能力显著增强。2011年，全集团新发案件数量较上年下降25%，案件标的额下降45%。

　　从今年开始，湖南建工集团开始推进内部控制建设的第二步，即在项目风险防范体系构建的基础上，从公司层面着手，构建集团全面的风险防范体系，进一步健全内部控制建设。

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