资金集中管控体系咋构建

发布日期：2014-08-01来源：本站编辑：靳明伟

[摘要]特征——统收统支、资金池管理；原则——以收定支、收支两条线、有偿占用；主要内容——信息系统平台的搭建和应用、工作流程与标准的制定和应用。

　　北京建工集团有限责任公司资金管理中心主任    李 化 关明辉

　　北京建工四建工程建设有限公司(以下简称“建工四建”)，以建立“统收统支、资金池管理”为特征，以“以收定支、收支两条线、有偿占用”为原则的资金集中管控为目标，以信息系统平台的搭建和应用、工作流程和标准的制定和应用为主要内容，通过相关人员培训、成立资金结算中心(内部银行)，与成本、合约等系统联动。在实施中，突出资金管控与工程项目会计核算管理的结合，以公司财务核算办法为标准，以工程项目会计核算及信息质量是否符合规定刚性约束，进行资金收支审批管理;突出与成本管理的结合，以公司收入成本管理流程为标准，以工程项目成本核算和日常管理是否符合规定为刚性约束，进行资金收支审批管理;突出于合同管理的结合，以工程类合同审批实施细则为标准，以工程项目资金收支项目相关合同签订与执行是否符合规定为刚性约束，进行资金收支审批管理;突出信息化平台的建设，实现资金管控信息系统与会计、成本、合同管理系统的对接，并兼顾与未来实施的项目综合管理信息系统对接可操作性。资金集中管控分为内部资金结算管理、内部借款管理和银行账户管理三部分。

　　内部资金结算管理

　　工作职责。如表1所示。表1：内部资金结算管理岗位设置及工作职责

　　工作程序。收款管理，各成员单位收取的款项均应由公司总部统一收取，工程建设支付工程款后，款项统一存入资金结算中心收款账户，成员单位须在资金管控系统中填写委托收款单，填写相关内容(工程名称、合同编号、回款条件、工程进度、累计完成产值、累计已入账成本金额、税率、管理费上缴比例、累计已收款金额、本次收款金额等相关信息)，委托资金结算中心收款。资金结算中心确认该笔款项后，处理相关单据，增加成员单位内部存款，系统自动生成收款回单，成员单位确认回单，系统自动在会计系统中生成记账凭证。

　　付款管理，单笔付款在10万元(含)以上或合同额在10万元(含)以上的款项由公司总部统一对外支付，成员单位有支付需求时，须在资金系统中填写委托付款单，填写相关内容(合同编号、合同金额、累计已付款额、累计完成工作量(采购额)、已入成本额、合同付款条件、结算额、收款单位名称、收款单位账号等信息)，经成员单位商务经理、经理审核后提交公司总部，由工程管理部、资金结算中心及相关领导审批后，由资金结算中心统一对外支付，相应减少成员单位内部存款。无合同、超合同，未结算、超结算公司总部不予审批付款。

　　审批权限：对于合同内、计划内的付款单笔金额在30万元(含30万元)以内，由工程部、结算中心审批;对于合同范围内、计划内的付款单笔金额在30万元以上、总额在50万元(含50万元)以内，由总会计师进行审批;对于合同内、计划内的付款单笔金额在50万元以上，由总会计师审核、总经理审批。

　　成员单位合同额在10万元以下的款项和单笔金额在10万元以下的零星采购等费用，以及日常管理费用和支出，统一作为工程备用金管理。工程备用金由公司总部核定，资金结算中心直接将备用金下拨到成员单位付款账户，并于每月5日前补足备用金。但成员单位备用金余额不足时，须报公司总部审批。

　　内部借款管理

　　工作职责。如表2所示。表2：内部借款管理岗位设置及工作职责

 　　工作程序。成员单位不得对外借款，也不得相互拆借资金，公司总部每年对有内部借款需求的成员单位核定年度内部授信额度，并签订内部授信合同，内部授信合同经资金结算中心、经营部、工程管理部审核，主管工程的副总，总会计师、总经理审批后生效。资金结算中心在授信合同金额范围内进行内部信贷业务。

　　借款申请和放贷，成员单位在资金系统内填写内部借贷申请，经资金中心审核、总会计师和总经理审批后，资金中心填写借款放款单，增加成员单位的内部存款余额，完成借款发放。

　　借款后管理，资金结算中心负责借款的日常监督，重点监控借款单位的借款使用情况、经营效益情况、到期偿还能力，并进行风险预警。借款偿还，资金结算中心根据成员单位回款情况及内部贷款情况，与成员单位商定还贷额度，发起内部还贷单，经总会计师审批后进行内部还贷处理。内部贷款利息按银行信贷模式进行管理，放贷当日开始计息，按日计息，按季结息。

　　银行账户管理

　　工作职责。如表3所示。表3：银行帐户管理岗位设置及工作职责

 　　工作程序。每个成员单位只有一个银行账户，该账户只能付款不能收款。成员单位的银行账户的开立、撤销由公司总部统一管理。银行账户的开立：成员单位需要开立银行账户时，必须填写《开立账户申请表》报资金结算中心，经总会计师、总经理和董事长审批后，方可办理。银行账户开立后，由资金结算中心银行账户管理员，登记银行账户台账，并填写《银行账户授权使用表》，经财务部审批后，将该银行账户的预留银行印鉴交由成员单位财务人员保管、使用。银行账户的撤销：银行账户撤销业务由资金结算中心统一办理，填写《撤销账户申请表》，经总会计师、总经理、董事长审后方可撤销。银行账户的收回：对于已撤销成员单位，成员单位须填写《银行账户回收表》并附银行余额调节表，连同预留银行印鉴、剩余支票一并交回资金结算中心。

　　实施效果

　　强化了合同管理对资金收支的约束，防范合同风险和资金结算风险，强化了成本结算和核算管理对资金支付的约束，促进工程项目成本管理和财务核算质量的提高，强化了总部制定的合同管理办法、收入成本核算流程、材料劳务招标管理办法等管理制度的贯彻执行，促进了项目管理的规范化，提高了工程项目运行的质量。

　　明确了成员单位资金回收、使用的权责利，有效激发了成员单位回款的积极性、付款合理性和资金计划的科学性。2011年，公司对外支出财务费用3177万元，收取内部贷款利息3078万元，收支基本平衡。

　　全公司资金汇集于总部，实现了内部资金的有效配置，减少了资金沉淀，压缩了融资规模，降低了资金成本。到2011年末，全公司货币资金余额2.23亿元，总部资金池资金存量2.07亿元，占比90%以上，为实现资金池管理创造了条件。

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