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如何进行项目后评价

发布日期:2018-01-10来源:网络来源编辑:张继蕊

[摘要]

   项目后评价是指对已经完成的项目(或规划)的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统、客观的分析,它是对已经完成的项目进行分析和价值评定的一种活动。项目后评价通过对项目的实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面系统回顾,与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比,确定项目预期的目标是否达到,项目或规划是否合理有效,项目的主要效益指标是否实现;通过分析评价找出成败的原因,总结经验教训;并通过及时、有效的信息反馈,为提高未来新项目的决策水平和管理水平提供基础;同时,后评价也可为项目实施运营中出现的问题提出改进建议,从而达到提高投资效益的目的。 现代项目后评价是范围更广泛、内容更深入、方法更科学的评价活动。

   在评价内容上,一方面,更多地要求对已经完成的项目对社会环境和健康发展的影响;另一方面,强调和细化了对项目管理的评估,注重评价项目管理过程如何导致项目结果,项目结果如何体现项目管理,从而更有利于具体总结项目管理的经验教训,提高未来新项目的决策水平,促进可持续发展。

   项目后评价的总体内容

   基于项目后评价理论的发展,通常项目后评价总体应包括项目效益后评价和项目管理后评价两方面内容。

   (1)项目效益后评价

   项目效益后评价是项目后评价理论的重要组成部分。它以项目投产后实际取得的效益(经济、社会、环境等)及其隐含在其中的技术影响为基础,重新测算项目的各项经济数据,得到相关的投资效果指标,然后将它们与项目前期评估时预测的有关经济效果值(如净现值NPV、内部收益率IRR、投资回收期等)、社会环境影响值(如环境质量值IEQ等)进行对比,评价和分析其偏差情况及其原因,吸取经验教训,从而为提高项目的投资管理水平和投资决策服务。项目效益后评价具体包括经济效益后评价、项目的环境影响和社会影响后评价、项目可持续性后评价以及项目综合后评价。

   1)经济效益评价。项目后评价的经济效益评价主要是指项目的财务评价和经济评价(或称国民经济评价),其主要原理与项目前期评估一样,只是评价的目的和数据取值不同。

   2)项目的环境影响评价。项目后评价的环境影响评价是指对照项目前期评估时批准的《环境影响评价》,重新审定项目环境影响的实际结果,审核项目环境管理的决策、规定、规范、参数的可靠性和实际效果。实施环境影响后评价应遵照国家环保法的规定,根据国家和地方环境质量标准、污染物排放标准以及相关产业部门的环保规定。在审核已实施的环评报告和评价环境影响现状的同时,要对未来进行预测。对有可能产生突发事件的项目,要有环境影响的风险分析。如果项目生产或使用对人类和生态危害极大的剧毒物品,或项目位于环境高度敏感地区,或项目已发生严重的污染事件,那么,还需要提出一份单独的项目环境影响后评价报告。环境影响后评价一般包括五部分内容:项目的污染控制、区域的环境质量、自然资源的利用、区域的生态平衡和环境管理能力。

   3)项目的社会影响评价。从社会发展的观点来看,项目的社会影响评价是分析项目对国家(或地方)社会发展目标的贡献和影响,包括项目本身和对周围地区社会的影响。社会影响评价一般定义为对项目的经济、社会和环境方面产生的有形和无形的效益和结果所进行的一种分析。

   4)项目的可持续性评价。项目可持续性评价的要点包括如下3点:

   ①确立项目目标、产出和投入与相关“持续性因素”之间的真实关系(即因果联系)。

   ②区别在无控制条件下可能产生影响的因素,即行为因素与需执行者调整的结构因素。其中重要的一点是,一个因素对某些执行者来说是结构方面的问题而对其他人则可能是行为因素。

   ③区分在项目立项、计划、投资(决策)、项目运作和维持中各种因素的区别。对于项目各方面的了解是很重要的,因为对同一发展项目的看法可能是不一致的(如投资者、财政部、国家发展与改革委员会、部门、地方、银行执行单位、项目组织实施单位和当地社区),包括对问题的不同理解、采取的不同措施和不同的目的等。

   5)项目综合评价。项目综合评价包括项目的成败分析和项目管理的各个环节的责任分析。综合评价一般采用成功度评价方法,该评价方法是依靠评价专家或专家组的经验,综合后评价各项指标的评价结果,对项目的成功程度作出定性结论,也就是通常所说的打分的方法。成功度评价是以用逻辑框架法分析的项目目标的实现程度和经济效益的评价结论为基础的,以项目的目标和效益为核心所进行的全面、系统的评价。

   项目评价的成功度可分为5个等级:

   ①完全成功的(A+):项目的各项指标都已全面实现或超过,相对成本而言,项目取得巨大的效益和影响。

   ②成功的(A):项目的大部分目标已经实现,相对成本而言,项目达到了预期的效益和影响。

   ③部分成功的(B):项目实现了原定的部分目标,相对成本而言,项目只取得了一定的效益和影响。

   ④不成功的(C):项目实现的目标非常有限,相对成本而言,项目几乎没产生什么正效益和影响。

   ⑤失败的(D):项目的目标是不现实的,无法实现,相对成本而言,项目不得不终止。

   具体操作时,项目评价组成员每人填好一张表后,对各项指标的取舍和等级进行内部讨论,或经必要的数据处理,形成评价组的成功度表,再把结论写入评价报告。

   (2)项目管理后评价

   传统的项目管理后评价是以项目竣工验收和项目效益后评价为基础,结合其他相关资料,对项目整个生命周期中各阶段管理工作进行评价。其目的是通过对项目各阶段管理工作的实际情况进行分析研究,形成项目管理情况的总体概念。通过分析、比较和评价,了解目前项目管理的水平。通过吸取经验和教训,以保证更好地完成以后的项目管理工作,促使项目预期目标更好地完成。项目管理后评价包括项目的过程后评价、项目综合管理后评价及项目管理者评价主要包括以下几个方面。

   1)投资者的表现。评价者要从项目立项、准备、评估、决策和监督等方面评价投资者和投资决策者在项目实施过程中的作用和表现。

   2)借款人的表现。评价者要分析评价借款者的投资环境和条件,包括执行协议能力、资格和资信,以及机构设置、管理程序和决策质量等。世界银行、亚洲开发银行贷款项目还要分析评价协议承诺兑现情况、政策环境、国内配套资金等。

   3)项目执行机构的表现。评价者要分析评价项目执行机构的管理能力和管理者的水平,包括合同管理、人员管理和培训、以及与项目受益者的合作等。世界银行、亚洲开发银行贷款项目还要对项目技术援助、咨询专家使用、项目的监测评价系统等进行评价。

   4)外部因素的分析。影响到项目成果的还有许多外部管理因素,例如,价格的变化、国际国内市场条件的变化、自然灾害、内部形势不安定等,以及项目其他相关机构的因素,例如,联合融资者、合同商和供货商等。评价者要对这些因素进行必要的分析评价。

   近年来,国际国内在项目管理评估方面有了较大发展。2001年国际项目管理协会推出了《国际卓越项目管理评估模型》,我国也在中国(双法)项目管理研究会的组织下,研发了《中国卓越项目管理评估模型》并开始运用,使对项目管理的评估有了科学可依据的标准及一套极具可操作性的办法、流程,推动了对项目管理评估活动的实际进展。在后面的章节中会专题介绍。

   项目后评价报告的重点内容

   由于项目的特点不同、投资主体不同和隶属关系不同等原因,项目后评价的具体内容会有所不同。我们以2005年国务院国有资产监督管理委员会的《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》要求为例,介绍项目后评价报告的重点内容。

   (1)项目全过程的回顾

   1)项目立项决策阶段的回顾。其主要内容包括:项目可行性研究、项目评估或评审、项目决策审批、核准或批准等。

   2)项目准备阶段的回顾。其主要内容包括:工程勘察设计、资金来源和融资方案、采购招投标(含工程设计、咨询服务、工程建设、设备采购)、合同条款和协议签订和开工准备等。

   3)项目实施阶段的回顾。其主要内容包括:项目合同执行、重大设计变更、工程“三大控制”(进度、投资、质量)、资金支付和管理、项目管理等。

   4)项目竣工和运营阶段的回顾。其主要内容包括:工程竣工和验收、技术水平和设计能力达标、试生产运行、经营和财务状况和运营管理等。

   (2)项目绩效和影响评价

   1)项目技术评价主要内容包括:工艺、技术和装备的先进性、适用性、经济性、安全性,建筑工程质量及安全,特别要关注资源、能源的合理利用。

   2)项目财务和经济评价主要内容包括:项目总投资和负债状况、重新测算项目的财务评价指标、经济评价指标和偿债能力等。财务和经济评价应通过投资增量效益的分析,突出项目对企业效益的作用和影响。

   3)项目环境和社会影响评价主要内容包括:项目污染控制、地区环境生态影响及环境治理与保护、增加就业机会、征地拆迁补偿和移民安置、带动区域经济社会发展、推动产业技术进步等。必要时,应进行项目的利益群体分析。

   4)项目管理评价主要内容包括:项目实施相关者管理、项目管理体制与机制、项目管理者水平、企业项目管理、投资监管状况、体制机制创新等。

   (3)项目目标实现程度和持续能力评价

   1)项目目标实现程度从以下4个方面进行判断:

   ①项目工程(实物)建成,项目的建筑工程完工、设备安装调试完成、装置和设施经过试运行,具备竣工验收条件。

   ②项目技术和能力,装置、设施和设备的运行达到设计能力和技术指标,产品质量达到国家或企业标准。

   ③项目经济效益产生,项目财务和经济的预期目标,包括运营(销售)收入、成本、利税、收益率、利息备付率和偿债备付率等基本实现。

   ④项目影响产生,项目的经济、环境、社会效益目标基本实现,项目对产业布局、技术进步、国民经济、环境生态、社会发展的影响已经产生。

   2)项目持续能力的评价,主要分析以下因素及条件:

   ①持续能力的内部因素,包括财务状况、技术水平、污染控制、企业管理体制与激励机制等,核心是产品竞争能力。

   ②持续能力的外部条件,包括资源、环境、生态、物流条件、政策环境、市场变化及其趋势等。

   (4)经验教训和对策建议

   项目后评价应根据调查的真实情况认真总结经验教训,并在此基础上进行分析,得出启示和对策建议,对策建议应具有借鉴和指导意义,并具有可操作性。项目后评价的经验教训和对策建议应从项目、企业、行业、宏观4个层面分别说明。

   上述内容是项目后评价的总体框架。大型和复杂项目的后评价应该包括以上主要内容,进行完整、系统的评价。

   一般项目应根据后评价委托的要求和评价时点,突出项目特点等,选做一部分内容。项目中间评价应根据需要有所区别、侧重和简化。

  

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